- Bài viết
- 479
- Được Like
- 0
Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong quy định kế toán và thuế tại Việt Nam. Từ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp cho đến chế độ kế toán, các văn bản pháp luật mới đã và đang tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, hộ kinh doanh, người làm kế toán. Trong bài viết này, Webifrs sẽ cập nhật quy định kế toán, thuế mới nhất năm 2025, giúp bạn nắm rõ từng điểm thay đổi và hướng dẫn áp dụng vào thực tế.
I. Những Điểm Mới Trong Luật Quản Lý Thuế Năm 2025
1. Tổng hợp các luật, thông tư, nghị định mới ban hành năm 2024 và 2025
Năm 2025 ghi nhận nhiều văn bản pháp lý quan trọng trong lĩnh vực thuế, cụ thể gồm:
- Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng số 48/2024/QH15, được Quốc hội thông qua cuối năm 2024, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, thay thế toàn bộ Luật GTGT hiện hành năm 2008.
- Thông tư 86/2024/TT-BTC, quy định sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cho cá nhân và hộ kinh doanh, áp dụng từ 01/07/2025.
- Nghị định 82/2025/NĐ-CP, ban hành đầu năm 2025, cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất đến hết năm 2025 cho nhiều đối tượng doanh nghiệp và cá nhân.
2. Những thay đổi nổi bật về mức thuế, cách tính thuế, thời hạn nộp
Thuế GTGT: Chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% tiếp tục được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ trong 6 tháng đầu năm 2025.
Luật GTGT mới điều chỉnh rõ ràng về phạm vi đối tượng chịu thuế, cách xác định giá tính thuế, quy định khấu trừ đầu vào và hoàn thuế.
Từ ngày 01/7/2025, chỉ những khoản chi dưới 20 triệu đồng được thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Gia hạn thời hạn nộp thuế:
I. Những Điểm Mới Trong Luật Quản Lý Thuế Năm 2025
1. Tổng hợp các luật, thông tư, nghị định mới ban hành năm 2024 và 2025
Năm 2025 ghi nhận nhiều văn bản pháp lý quan trọng trong lĩnh vực thuế, cụ thể gồm:
- Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng số 48/2024/QH15, được Quốc hội thông qua cuối năm 2024, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, thay thế toàn bộ Luật GTGT hiện hành năm 2008.
- Thông tư 86/2024/TT-BTC, quy định sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cho cá nhân và hộ kinh doanh, áp dụng từ 01/07/2025.
- Nghị định 82/2025/NĐ-CP, ban hành đầu năm 2025, cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất đến hết năm 2025 cho nhiều đối tượng doanh nghiệp và cá nhân.
2. Những thay đổi nổi bật về mức thuế, cách tính thuế, thời hạn nộp
Thuế GTGT: Chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% tiếp tục được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ trong 6 tháng đầu năm 2025.
Luật GTGT mới điều chỉnh rõ ràng về phạm vi đối tượng chịu thuế, cách xác định giá tính thuế, quy định khấu trừ đầu vào và hoàn thuế.
Từ ngày 01/7/2025, chỉ những khoản chi dưới 20 triệu đồng được thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Gia hạn thời hạn nộp thuế:
- Thuế GTGT các kỳ tháng 2–6 và quý I, II được gia hạn từ 5–6 tháng.
- Thuế TNDN tạm nộp quý I, II được gia hạn 5 tháng.
- Thuế TNCN và tiền thuê đất được gia hạn đến hết ngày 31/12/2025.
- Biểu thuế suất GTGT được điều chỉnh:
Một số nhóm hàng hóa như phân bón, tàu đánh bắt thủy sản chuyển từ không chịu thuế sang mức 5% hoặc 10%.
Mở rộng phạm vi áp dụng thuế suất 0% cho dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, hàng viện trợ nhân đạo.
- Chính sách miễn, giảm thuế: Bổ sung miễn thuế GTGT đối với hàng hóa viện trợ, tài trợ phục vụ mục đích phòng chống thiên tai, dịch bệnh.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi:
Cập nhật biểu thuế nhập khẩu theo các hiệp định thương mại tự do mới như RCEP, UKVFTA.
Điều chỉnh thuế suất để khuyến khích nhập khẩu nguyên liệu phục vụ sản xuất trong nước.
II. Cập Nhật Quy Định Về Kế Toán Theo Thông Tư, Nghị Định Mới Nhất
Năm 2025, lĩnh vực kế toán tiếp tục được điều chỉnh nhằm tiệm cận chuẩn mực quốc tế, đồng thời cải thiện tính minh bạch và khả năng kiểm tra, giám sát tài chính trong doanh nghiệp và đơn vị hành chính sự nghiệp.
1. Các thay đổi trong hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán
Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC vẫn là hai hệ thống kế toán chính thức, tuy nhiên được cập nhật bổ sung một số điểm phù hợp với các quy định mới về hóa đơn điện tử, khấu trừ thuế và thanh toán không dùng tiền mặt.
Doanh nghiệp cần cập nhật mẫu chứng từ kế toán phù hợp với các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến giao dịch điện tử, đặc biệt là chứng từ thanh toán qua ví điện tử, QR Code, ngân hàng số.
Việc ghi chép sổ sách kế toán cũng cần điều chỉnh phù hợp với quy định về định danh mã số thuế, số hóa sổ kế toán và trách nhiệm lưu trữ dữ liệu.
2. Quy định mới về báo cáo tài chính, ghi nhận doanh thu, chi phí
Một số điểm mới trong hướng dẫn lập báo cáo tài chính năm 2025 tập trung vào:
- Phân loại rõ ràng doanh thu – chi phí giữa hoạt động sản xuất kinh doanh chính và các khoản thu phụ trợ, thu nhập tài chính.
- Ghi nhận doanh thu theo bản chất giao dịch, không đơn thuần theo thời điểm hóa đơn, nhất là đối với doanh nghiệp thương mại điện tử và xuất khẩu.
Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần lưu ý cập nhật hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, đảm bảo nguyên tắc ghi nhận chi phí hợp lệ, tránh bị loại trừ khi quyết toán thuế.
3. Ảnh hưởng của chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) nếu có cập nhật
Bộ Tài chính tiếp tục lộ trình áp dụng IFRS tại Việt Nam theo Quyết định số 345/QĐ-BTC. Năm 2025 là năm bản lề trong giai đoạn “khuyến khích tự nguyện áp dụng IFRS” đối với các doanh nghiệp lớn, có vốn đầu tư nước ngoài hoặc niêm yết.
Một số chuẩn mực IFRS quan trọng được hướng dẫn để áp dụng dần vào thực tế tại Việt Nam:
- IFRS 15 – Doanh thu từ hợp đồng với khách hàng
- IFRS 16 – Thuê tài sản
- IFRS 9 – Công cụ tài chính
Áp dụng IFRS giúp tăng tính minh bạch, thu hút nhà đầu tư, nhưng cũng yêu cầu doanh nghiệp đầu tư nhiều hơn vào đào tạo đội ngũ kế toán và hệ thống phần mềm phù hợp.
Sửa lần cuối:
Bài viết liên quan
Bài viết mới
